Наличие собственного автотранспорта – это не только удобство. У владельцев машин имеется множество обязанностей, оформленных на законодательном уровне. Одна из них – необходимость оплачивать налог в государственный бюджет.
Основные изменения
В 2019 году в Республике Казахстан был увеличен размер транспортного налога на 5 %. Исчисляют его в месячных расчетных показателях. 1 МРП после увеличения равен 2 525 тенге. Такие нововведения привели к тому, что собственники транспортных средств теперь обязаны платить на порядок больше.
Владельцев малолитражных авто это увеличение затронуло не столь сильно. Большинство из них с 2019 года вносят в бюджет в качестве налога 5 050 – 7 575 тенге. А вот собственники машин с большим объемом двигателя теперь будут вынуждены выплачивать за них по 259 425 тенге.
Категории плательщиков
Все группы лиц, обязанных вносить транспортный налог, определяются налоговым законодательством РК:
- Физлица, владеющие транспортными средствами на правах частной собственности.
- Юрлица, на балансе которых имеются транспортные средства. Структурные подразделения организаций тоже могут признаваться самостоятельными налогоплательщиками, если транспортные средства зарегистрированы именно на них, а не на головную компанию.
Для ряда владельцев машин НК РК (ст. 490) делает исключение, освобождая их от обязанности по уплате транспортного налога:
- Участники ВОВ и прочие категории, приравненные к ним могут не делать налоговые взносы за одно авто с мощностью двигателя до 4 тыс. куб. см.
- Лица, имеющие инвалидность не платят за одно ТС с мощностью двигателя до 4 тыс. куб. см.
- Владельцы грузовых авто, чей срок эксплуатации превышает 7 лет, получившие их в качестве своей части пая.
- Государственные структуры.
- Общества инвалидов. Они освобождаются от обязанности платить за один автобус и одно легковое авто, у которого объем двигателя не превышает 3 тыс. куб. см.
- Организации, занимающиеся производством сельхозпродукции. Перечень авто, в отношении которого они освобождаются от транспортного налога, представлен в Приказе Министра с/х РК № 86 (от 23.02.2018).
- Фермерские и крестьянские хозяйства в отношении транспорта, используемого в производственной деятельности при оформлении особого режима налогообложения.
Когда и как платить
Физические лица, обязанные платить транспортный налог, вносят его до конца налогового периода, т.е. до 31 декабря за текущий год. Организациям надлежит внести требуемую сумму до 5 июля.
Если плательщики не укладываются в срок, за каждый день просрочки начисляется неустойка в виде пеней. При условии, что сумма задолженности превысит 2 тыс.525 тенге, Департамент госдоходов направляет дело судебным исполнителям, которые рассчитывают сумму пеней и посылают должнику уведомление о необходимости погасить долг с предупреждением.
Если в течение срока, указанного в уведомлении долг не будет погашен, судебный исполнитель может принять решение об аресте автомобиля или иного имущества должника. Прецеденты такого отчуждения в КР уже имеются.
В качестве дополнительных мер воздействия в отношении неплательщиков используют:
- Установление ограничений на осуществление банковских операций. Если налоговые органы направят в банк предписание, он будет обязан до полного погашения долга приостановить обслуживание счетов должника.
- Наложение запрета на выезд за границу. Такая ситуация возможна при размере задолженности от 50 тыс. 500 тенге.
Сама система оплаты транспортного налога в КР очень проста. Нужную сумму можно внести:
- Через банковские кассы и терминалы.
- Онлайн на сайте Комитета госдоходов и на специализированных сайтах государственных услуг, например: kz.
Как посчитать налог
Ставки при расчете налога на легковые автомобили, которые были ввезены на территорию страны или собраны здесь до 2013 года:
Ставки при расчете налога на легковые авто, ввезенные или собранные после наступления 2013 года:
Ставки при расчете налога на грузовые машины:
Расчет ставки налога на автобусы осуществляется, исходя из количества посадочных мест в нем:
Чтобы произвести расчет суммы налога самостоятельно, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте Комитета госдоходов. Пользоваться им очень просто. Программа запросит от пользователя следующую информацию:
- Налоговый период, за который производится расчет (т.е. год текущий или предыдущие).
- Количество месяцев, за которые производится расчет.
- Тип транспортного средства. Программа сама представит перечень, пользователю потребуется только выбрать необходимый объект.
- В какой диапазон подпадает объем двигателя транспортного средства.
- Точные показатели объема двигателя.
Калькулятор производит расчет в режиме реального времени. После введения требуемых показателей через несколько секунд предоставит результат с указанием размера налога.
Если владелец определяет сумму самостоятельно, необходимо учитывать один нюанс. Если объем двигателя ТС выше нижней границы диапазона, за каждый куб. см. потребуется доплачивать 7 тенге. Например, если объем составляет 1 600, дополнительно следует заплатить 700 тенге (100 х 7). Т.е. итоговая сумма налога составит: 7 575 + 200 = 7 775.